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 互问互答 |
| ·初级 |
姓名：she 2008-12-28 11:23:42 |
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| 温州各地区09年初级具体报名时间是什么时候?一定
要网上交费吗?直接交财政局不行吗?
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| 回复：是的,一定要交网上交费! |
| ·取得的债务重组收益会引起企业利润增加吗 |
姓名：王萍 2008-12-24 23:10:04 |
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| 取得的债务重组收益会引起企业利润增加吗 |
| 回复：债务重组中立下了新规,债务企业通过债务重组获得的收益只能确认为资本公积,而不能计入利润。 |
| ·存货抵债的账务处理 |
姓名：张红 2008-12-24 21:22:09 |
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| 按新会计准则,存货抵债是视同销售;还是按存货的
成本+按公允价计征增值税的合计金额来抵付所欠应
付账款 |
| 回复：以存货资产抵债的，作视同销售处理，债务人按存货的公允价值确认收入，按其账面价值结转成本，收入与成本之差为营业损益，存货公允价值与重组债务账面价值的差额，即为债务重组利得；债权人收到的存货资产也按公允价值计量。 |
| ·现金折扣问题 |
姓名：陈聪菊 2008-12-24 19:18:56 |
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| 购货方按规定期限付款，享受现金折扣。销售方采
用总额法核算，请问：计算现金折扣金额时，应按
不含增值税的货款计算，还是按应收账款总额计
算。 |
| 回复：采用总价法，现金折扣只有客户在折扣期内付款时 才予确认；净价法把客户取得现金折扣视为一种正常现象，现金折扣在应收账款发生时就予确认。
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| ·外贸企业上个月认证的进项税额抵扣了,这个月就应该怎么办 |
姓名：阿傅 2008-12-17 14:21:23 |
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| 我司是一纯外贸企业,上个月我把认证过的发票给抵
扣掉了,这个月申报时有没有什么补救办法 |
| 回复：作进项税额转出！ |
| ·会计中级职称报名条件 |
姓名：王S 2008-12-9 14:10:57 |
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| 您好！我于01年师范毕业，中专文凭。毕业后一直
从事会计工作。06年取得会计从业资格证书，07年
函授大专毕业。请问我这种条件能报考温州的会计
中级职称吗？ |
| 回复：取证会计证之日起，工作五年后可以考中级！ |
| · |
姓名：hi 2008-12-3 21:08:12 |
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| 小规模服务业计提地税的会计分录怎么做?
借：营业税金及附加——营业税
——城建税
——教育费附加
——地方教育费附加
管理费用——水利建设专项基金
其他应收款——个人所得税
所得税——企业所得税
贷：应交税费——营业税
——城建税
——教育费附加
——地方教育费附加
——水利建设专项基金
——个人所得税
——企业所得税
这样对吗?
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| 回复：可以。 |
| ·收据金额有无限制 |
姓名： 2008-11-20 14:10:20 |
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| 现在地税的收据（手工的）有没有金额限制的啊，
以前好像不能超过10万的 |
| 回复：应该有限制的，你的收据开多少最大金额，请咨询你的税务机关。 |
| ·我处有一套08年初级会计考试课本出售 |
姓名：祝先生 2008-11-9 10:39:26 |
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| 去年我多订了一套初级考试课本,有需者可与我联
系.13336901831 |
| 回复：关注。 |
| ·边角料 |
姓名：丫 2008-11-6 16:26:01 |
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| 边角料的会计分录怎么做？ |
| 回复：边角料的分录应该做得很全面，具体操作请到雷博会计中心咨询：电话：62737350 |
| · |
姓名：小小人 2008-11-6 14:26:05 |
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| 请问2009年会计从业证什么时候报名 |
| 回复：目前杭州地区开始，乐清还没有接到通知。请关注！ |
| ·有关生产成本明细账的二级科目 |
姓名：思乐冰 2008-10-15 14:11:21 |
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| 我是生产服装单位的会计，我想问一下，生产成本
明细账的二级科目的主要材料是指那些材料？还有
辅助材料指那些材料？我是新手，请教帮忙！！！
谢谢 |
| 回复：生产成本明细账的二级科目很多种，你具体可以参考生产成本明细帐的栏目（多栏式）。 |
| ·VPDN |
姓名：小玲 2008-10-8 15:20:01 |
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| VPDN网上申报的时候有一种：（可选），是不是可
以不用填？谢谢！ |
| 回复：是的,不用填! |
| · |
姓名：hi 2008-9-26 14:56:50 |
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| 你好!一般纳税企业和小规模纳税企业有什么区别,
商业一般属于哪一种?谢谢! |
| 回复：商业也分为一般纳税人与小规模纳税人.商业的小规模人是4%,商业的一般纳人是17% |
| ·会计从业资格证 |
姓名：啊小 2008-9-24 10:05:51 |
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| 你好 我想问一下08年下半年温州考会计从业资格证
的报名时间和报名地点，还有报名需要那什么东西
谢谢 |
| 回复：具体还没有接到通知.请及时本网站的通知. |
| ·上岗证得问题 |
姓名：sanny5361 2008-9-16 12:22:21 |
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| 取得上岗证后还没有在单位挂名，请问这个有没有
有效期得？是不是在多久得时间内必须找到单位得
呢？ |
| 回复：没有一定的期限，你挂单位当然是越早越好！ |
| ·关于考证 |
姓名：sanny5361 2008-9-16 12:20:55 |
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| 想请问下初级职称是什么时候开始报名？
外贸会计得报名时间是什么时候？
谢谢 |
| 回复：初级职称一般在10月至11月之间报。
外贸会计证，我的建议是没有用的，我们做会计就是一个会计证就行。因为外贸会计证不是财证局发。 |
| ·企业投入与退出业务的会计处理 |
姓名：陈红 2008-9-13 19:16:17 |
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| 会计分录
收到某公司一套生产流水线进行的投资,原价
6500000元,已提折旧450000元,评估价5500000元.
借:固定资产 6 500 000
贷:实收资本 5 500 000
累计折旧 450 000
资本公积 550 000
这样做对不对? |
| 回复：正确。 |
| · |
姓名：林蓉蓉 2008-9-4 15:57:15 |
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| 你好~请问一下,我、 这边是商业的，个人所的税应
该怎么计算 |
| 回复：商业的，申报方式与工业一样的，计算方式你要确定你企业个人所得税是汇算的，还是代征的；假如是代征的就是按当期的收入的０．５％，汇算的你要通过个税管理软件申报． |
| ·增值税漏报了，怎么办？ |
姓名：梅 2008-9-3 20:50:02 |
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| 上月的增值税漏报了，要不要罚款的？现在可不可
以合到本月一起报？要不然该怎么办好，先联系一
下专管员吗？ |
| 回复：你最好联系你的专管员确定后再补报． |
| ·房产税和土地税纳税依据 |
姓名：刘君 2008-9-3 17:01:04 |
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| 房产税纳税依据是什么
土地使用税纳税依据是什么，两个一样吗 |
| 回复：房产税与土地使用税是按税法每年交纳申报一次．
房产税申报依据有二大类：一是按租金，二是按房子的原价．土地使用税按场地的面积来算． |
| · |
姓名：hi 2008-8-27 13:41:22 |
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| 你好!请问:固定资产折旧,净残值率按多少算?另外:
购入1500元的相机,应该放入哪一个会计科目?非常
感谢!祝越办越好! |
| 回复：按5%算固定资产的净殘值,对于相机1500元的,你可以一次性计入管理费用. |
| · |
姓名：hi 2008-8-27 13:31:23 |
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| 你好!请问考初级会计师,需要什么要求? |
| 回复：第一有会计证，第二高中学历． |
| · |
姓名：hi 2008-8-26 14:09:24 |
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| 请问,企业的开办费,可否直接入到管理费用里边,不
摊销行不行? |
| 回复：你好!一般来说,新办企业开办费要计入长期待摊费用这个会计科目，但是对于小金额的开办费，可以一次性计入管理费用！ |
| · |
姓名：hi 2008-8-22 22:07:09 |
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| 你好！请问赠送给客户的礼品，应该放入那一个科
目里边？谢谢！ |
| 回复：营业费用！ |
| ·考试 |
姓名：丽 2008-8-20 10:25:45 |
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| 你好,我想问下职高文凭(毕业好几年了)的报考会计
从业资格证书可以报单科吗? |
| 回复：你好,职高学历不能报单科的. |
| ·VIP |
姓名：微 2008-8-10 13:46:40 |
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| 申请VIP要钱吗，要怎么申请呢 |
| 回复：在2008年9月1日之前，不需用交钱。请向qq：100321080申请 |
| ·普通 |
姓名：zhp1314 2008-8-9 13:58:52 |
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| 普通会员不能在下载中心下载资料的吗？ |
| 回复：是的，不能下载，你要向网主申请ＶＩＰ |
| · |
姓名：王淑微 2008-8-7 17:51:16 |
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| 怎么成为vip啊 |
| 回复：成为ＶＩＰ需要向网站管理员申请！ |
| ·下载 |
姓名：微 2008-8-6 16:48:52 |
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| 为什么那些实习、下载不了呢？ |
| 回复：你好，要成为ＶＩＰ才可以下载！ |
| ·商业企业一般纳税人的增值税税负是多少 |
姓名：绯雪 2008-7-24 10:28:22 |
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| 商业企业一般纳税人的增值税税负是多少 |
| 回复：一般是1.7左右！ |
| ·考试 |
姓名：高 2008-7-22 15:13:38 |
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| 我职业高中毕业的，会计专业毕业，请问报考会计
从业考，可以报单科吗？ |
| 回复：职高的会计学历文凭，可以免考一门
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| 怎么计提个人所得税 |
| 回复：你好，计提个人所税一般有这么几种：第一，假如你的企业的个人所得税是属于个人全员管理的，请通个税管理软件申报（是按工资标准2000元作为计税依据）；第二种，个人所得税是属于带征的，一般情况是按当的主营收入的0。5%计算；第三种其他企业性质。 |
| ·手机开票 |
姓名：王非 2008-7-11 13:20:33 |
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| 我想问下 行货手机 开票 需要交税多少 |
| 回复： 按纳税人适用税率征税 |
| ·税号弄错了，能否修改？ |
姓名：徐浴 2008-7-11 13:18:34 |
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| 电信局把我公司的税号331122787728037，弄错为
331122777828037，能否修改，否则带来比较麻烦，
谢谢。 |
| 回复：建议直接拨打当地的中国电信客服电话10000进行咨询，因为税号弄错的原因有多种，根据查询，该为缙云县国税局所属企业，所以应拨打丽水地区的0578-10000电信客服电话。 |
| ·所得税退税 |
姓名：芳芳 2008-7-11 13:16:16 |
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| 本企业06年预缴2万多的企业所得税，现在国税通知
可以办理退税手续，请问具体需要那些资料？去哪
里办理？ |
| 回复：请咨询主管税务机关。 |
| ·退税时间 |
姓名：徐学 2008-7-11 11:47:24 |
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| 根据“国税发[2004]64号（新国税办[2004]284
号）：退税部门受理申报后，在审核时应使用增值
税专用发票稽核、协查信息审核出口退（免）税。
未收到增值税专用发票稽核、协查信息的，退税部
门可先使用专用发票认证信息审核办理出口企业的
出口货物退（免）税，但必须及时用相关稽核、协
查信息进行复核；对复核有误的，要及时追回已退
（免）税款。 有本通知第二条所述情形之一的出
口企业，自发生之日起两年内，退税部门必须使用
增值税专用发票稽核、协查信息审核该企业的出口
货物退（免）税。” 我公司现在出口产品已满两
年，应该符合上述条件，请问是否可以不用等总局
的发票稽核信息先退税，如果可以，要办何手续。
我公司是流通企业，谢谢。
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| 回复：总局的文件的确有这样的规定，但为了加强管理，各市地根据总局文件精神制定了更细化的规定。所以企业应向当地主管退税机关咨询。 |
| ·核定征收企业如何征收个人所得税 |
姓名：蓓蓓 2008-7-11 11:45:00 |
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| 我厂是个人独资的小规模工业企业,月度个人所得税
（经营所得）按销售额的1.5%核定征收,请问季度和
年度个人所得税(经营所得)如何核算。
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| 回复：请咨询地税部门. |
| ·进料成品退换 |
姓名：赵天血 2008-7-11 11:43:46 |
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| 有一票进料加工成品出口后，因质量问题客户要求
将货退回国内修理后重出。这票货在进口报关时，
海关要求提供国税的税务证明等资料，贸易方式为
“进料成品退换”。货修好后重出时，报关的贸易
方式也是“进料成品退换”，这种贸易方式不需提
供出口收汇核销单，所以出口报关单也没有出口退
税联。因为在报进口时，国税已将原出口退税扣
减，那重新出口后，在海关不签发出口退税联的情
况下，出口企业如何享受退税？具体的手续如何办
理？ 谢谢！！！不盛感激！ |
| 回复：没有报关单退税联无法享受退税。 |
| ·福利企业 |
姓名：汤福 2008-7-11 11:41:22 |
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| 福利企业销售给外贸公司的增值税是否享受增值税
退税政策？急盼回复！ |
| 回复：可以享受增值税退税政策。 |
| ·怎样办出口退税 |
姓名：黄天 2008-7-11 11:38:46 |
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| 我公司产品已经出口,但增值税发票还未开,请问我
公司应该办什么手续? |
| 回复：根据发票管理办法规定，业务发生同时应开具增值税发票。等退税单证收齐之后在90天内向所属国税进出口税收管理部门申报退税。 |
| ·来料加工 |
姓名：郑飞 2008-7-11 11:34:49 |
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| 来料加工，在办理税务方面，具体应如何操作？比
如进出口时需不需要在出口退税系统中操作？平时
要提交什么资料到税务局？
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| 回复： 现行政策规定，企业以来料加工贸易方式进行口料件时，应凭海关核签的来料加工料件报关单和《来料加工登记手册》向主管税务机关办理《来料加工贸易免税证明》；在来料加工的货物全部复出口后，必须及时凭来料加工出口货物报关单和海关核销的《来料加工登记手册》、出口收汇核销单等凭证向主管退税机关办理免税核销手续。逾期未核销的，将对其补税和处罚。 |
| ·商业抵扣 |
姓名：飞扣 2008-7-11 11:32:49 |
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| 请问：新办商业零售企业第一个月的抵扣按规定得
推迟到第二月抵扣，而电脑上验证的抵扣却已存
在，此帐务应怎样处理？ |
| 回复：新办商贸企业一般纳税人在辅导期实行“先比对，后抵扣”，具体帐务处理请参阅国税发明电[2004]51号文件。 |
| ·企业所得税核定征收 |
姓名：安然 2008-7-11 11:30:29 |
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| 请问企业所得税在哪些情况必须按核定征收的方式
征收?谢谢! |
| 回复：纳税人具备下列情形之一的，应当采取核定征收方法：
1.依照法律、行政法规规定可以不设置帐薄的或者依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐薄的；
2.只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3.只能正确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4.收入总额及成本费用支出均不能准确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5.帐目设置和核算虽然符合规定，但未按规定保存有关帐薄、凭证及有关纳税资料；
6.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍不申报的。 |
| ·退税 |
姓名：非凡 2008-7-11 11:26:49 |
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| 我公司的企业所得税是核定征收的,税率是收入乘以
10%乘以33%,因2006年度利润额未达到3万元,所以应
该改为收入乘以10%乘以18%,请问我公司现在应该怎
么办理多交部份的退税事宜?
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| 回复：请到主管税务机关直接办理汇算清缴退税。 |
| ·辅导期商业企业一般枘税人增值税交纳 |
姓名：晓洁 2008-7-11 11:25:16 |
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| 我公司是６月份审批下来的商业企业一般纳税人，
现在属于辅导期，关于辅导期商业企业一般纳税人
税务是怎么处理的？进项税额是否是隔月抵扣？比
如我７月份认证本符的发票是否要８月份才能抵
扣？还有税金的预缴问题是如何办理的？
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| 回复：1、辅导期一般纳税人进项凭证抵扣（农产品收购发票除外）应“先比对后抵扣”。即先认证采集进项发票，通过“稽核子流”进引比对，比对相符的梢专进引抵扣，不相符的不予抵扣。7月认证相符的发票，要在8月及以后比对相符的月份才能抵扣。
2、预缴税金是指当月领用超过25份专用发票，应在第二次领用时预缴前一次已开具的专用发票税令，直接到办税大厅办理。 |
| ·关于增值税 |
姓名：蓓 2008-7-11 11:22:29 |
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| 我生产企业于6月21日提交了要求认定为一般纳税人
的申请报告,应该在这月17日前会批下来.这样的话
我这个月就算是一般纳税人了.那么请问:我在这月
月初去进材料开来的进项发票能抵扣吗? |
| 回复：你单位在未取得一般纳税人资格之前所取得的进项发票不可以抵扣。 |
| ·出口退税 |
姓名：徐飞人 2008-7-11 11:19:00 |
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| 想请问一小规模纳税单位（税率6%）是否能够申报
出口退税 |
| 回复：我国现行政策规定，对小规模纳税人出口货物实行免税政策。对外贸企业从小规模纳税人收购的货物出口，可按征收率或退税率退税。当征收率大于退税率时，按退税率退税；当征收率小于退税率时，按征收率退税 |
| ·咨询是否需要交纳企业所得税 |
姓名：小王 2008-7-11 11:16:02 |
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| 您好! 我们美国CM国际工业公司杭州代表处是今年4
月在浙江省工商局登记的, 税务登记号是
330100660577550, 我们目前在所得税的问题上有疑
问,特咨询,情况如下: 一. 杭州代表处在省工商局
注册时被明确告知: 代表处不是法人单位( 我们没
有营业执照. 只有登记证 ), 不是企业经济组织,
是非赢利的组织, 不能从事任何经营活动, 因此无
任何经营所得. 否则将被视为非法经营而查处.
二. 美国CM国际工业公司杭州代表处是美国CM国际
工业公司的一个不是赢利为目的的服务性派出机
构, 主要职责是为美国总公司在中国开展业务提供
服务如: 为总公司人员接待. 企业联络. 咨询三.
我们的所有活动经费来自于美国CM总公司的拨款,
费用主要供代表处人员工资. 福利, 房租. 办公设
备, 接待费用等日常开销, 无其它任何收入四. 根
据以上情况我们曾经咨询杭州市国税局有关部门,
他们说不需要交所得税. 但是我们企业所在的杭州
市上城区国税局有关部门要求我们交所得税, 因此
只能麻烦你们告知我们究竟是否需要交企业所得税
致商祺! 美国CM国际工业公司杭州代表处 2007年7
月18日
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| 回复：按照国家税务总局关于外国企业常驻代表机构税收管理有关规定，你公司从事的业务是否属于征税业务范围需经主管税务机关界定。如属于不予征税业务范围，应按正常程序审批。
由于你公司提供的情况不够详细，无法作出具体答复 |
| ·施工企业应交增值税吗 |
姓名：郑双 2008-7-11 11:10:35 |
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| ：材料和设备是施工企业统一购买，再按市场卖给
用户，交营业税后，要不要交增值税 |
| 回复： 你好:
单独销售材料和设备的,应交增值税. |
| ·企业购入的ERP软件能不能进项抵扣 |
姓名：小周 2008-7-11 11:07:45 |
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| 您好！ 我想请问一下，企业购入的ERP系统软件增
值税能不能抵扣 |
| 回复： 你好：
企业购入的ERP系统软件是属于固定资产，《增值税暂行条例》规定购进固定资产不得作进项抵扣。
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| ·出口货物运费抵扣问题 |
姓名：nmin 2008-7-9 13:52:40 |
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| 我公司从A公司购买货物,发生运费1000元,取得货物
运输统一发票和抵扣联. 又将该货物出口,将货物运
往出口港口仓库发生2000元运费,取得货物运输统一
发票和抵扣联. 请问这里的两笔运费可否按7%抵扣
增值税进项?为什么?
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| 回复： 可以税前扣除 |
| ·小规模纳税人外贸公司出口货物退免税问题 |
姓名：孟 2008-7-9 13:49:29 |
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| 您好! 我公司是嘉善县新成立的专业外贸公司,现在
是小规模纳税人. 那我公司从工厂采购货物后,不论
工厂是小规模还是一般纳税人,我公司只能接收普通
发票(6%)吗? 如果是这样的话,请问我公司出口货物
是不是可以免出口环节的增值税,但不能够6%的进项
税退税? 请问依据的是哪个政策法规文件? 谢谢!!!
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| 回复：《财政部 国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税若干问题规定〉的通知》（财税字[1995]92号）第四条规定：小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。 |
| ·不予退（免）税出口货物视同内销征税 |
姓名：kj 2008-7-9 13:45:56 |
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| 我公司是外贸企业,有几批出口货物因供货方开具的
增值税发票不符出口退税要求不予退（免）税出口
货物视同内销征税,但进项税抵扣联认证后在当月申
报时已转为不抵扣,现在又要转为内销处理,需申报
销项税,那么原来的抵扣税额如何处理?
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| 回复： 抵扣联如已认证通过的，则此项业务视为内销后，应给予相应进项税额抵扣，请与主管国税机关联系。 |
| ·出口退税按月退税？？ |
姓名：体 2008-7-9 13:32:20 |
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| 我是一家新办出口企业，自营出口占60%，年销售在
3000万以上，我看了国税发2003 139号文件，新办
企业年销售收入超过500万，且外销收入占50%以上
可以安月退税。我想办理，需要什么相关资料。以
及怎么办理？？？
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| 回复： 请向主管退税机关申请按月计算办理免、抵、退 |
| ·公司吸收合并所得税问题 |
姓名：电子有限公司 2008-7-9 13:27:28 |
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| 本公司吸收合并另一家公司，已办妥工商变更登记
手续，另一家公司在注销税务问题上本地方国税局
要求本公司缴纳资产增值部分的所得税。本公司已
经按帐面价值进行财务合并，未涉及资产增值问
题，依据国家税务总局2000（119）号文件，“吸收
合并不涉及资产转让，不计算缴纳所得税。”我公
司是否能依法免交所得税？
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| 回复：本公司吸收合并另一家公司，已办妥工商变更登记手续，另一家公司在注销税务问题上本地方国税局要求本公司缴纳资产增值部分的所得税。本公司已经按帐面价值进行财务合并，未涉及资产增值问题，依据国家税务总局2000（119）号文件，“吸收合并不涉及资产转让，不计算缴纳所得税。”我公司是否能依法免交所得税？
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| ·商业企业多交增值税在辅导期结束后是否可以退还企业 |
姓名：纹 2008-7-9 13:24:20 |
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| 想情教的问题是有关商业企业因第一个购进货物并
当月销售，由于增值税进项税金需交叉稽核后才能
抵扣，所以第一个月应交增值税为销售收入的百分
之十七，在辅导期结束后，能不能退还企业多交地
增值税。请问需要办理什么手续？
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| 回复：辅导期一般纳税人销售货物按4%预缴的增值税，抵减不完的，在辅导期结束后可办理退税。正常纳税申报产生的增值税不在退税范围之内，具体事宜请与主管国税机关联系 |
| ·运输发票没抵扣 |
姓名：34F 2008-7-9 0:03:40 |
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| 请问运输发票没有抵扣,这部分税金已记入营业费
用,此费用可以税前扣除吗? |
| 回复：可以税前扣除。 |
| ·关于利润再投资退税 |
姓名：YUTY 2008-7-9 0:01:45 |
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| 在05年享受利润再投资退税，未满五年外商股转全
部想转给国内企业，这样以前的退税是否要追回？
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| 回复：这个问题比较明确,根据原外商投资企业所得税法第十条规定,再投资不满五年撤出的,应当缴回已退的税款。享受了再投资退税优惠的外商投资企业，未满五年转为内资企业则视为外资撤出，应当缴回已退税款。 |
| ·向农户收购柴火的发票问题 |
姓名：34 2008-7-9 0:00:15 |
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| 我们是一个墙基材料企业，烧煤渣砖要用柴火，但
农民出售柴火没发票，请问遇到这种情况应去哪开
发票，请给于指点？谢谢!
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| 回复：各地税务机关在办税大厅均设有代开发票窗口，为临时需要发票的单位、个人提供代开发票服务。农户可以到国税机关办税大厅代开发票窗口要求税务机关为其代开发票，金额大的代开发票需要同时提供购货合同（复印件）。
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| ·商贸企业辅导期内进项税的抵扣 |
姓名：QW 2008-7-8 23:58:53 |
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| 我司是在07.05.25日认证的,辅导期内的商贸企业他
的比对结果在07年6月份会出来吗?还有比对结果从
哪个地方可知的,是不是在增值税纳税综合申报表中
可知的?急!
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| 回复：对比相符发票信息企业可以在网上申报系统中查询，2007年5月认证通过的发票正常情况下6月份总局下发稽核结果，相符发票企业可在7月份申报期申报低扣，如企业需了解对比不符发票信息，可向当地主管国税机关查询 |
| ·抵扣范围 |
姓名：lhappyh 2008-7-8 23:51:16 |
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| 在商业企业中，哪些可列入管理、经营费用的进项
可予抵扣？用于经营的设备修理费、材料费和用纸
能抵吗 |
| 回复： 1、与生产经营有关的进项税额均可抵扣，如材料费，办公用品等（固定资产除外）。
2、设备大修理费用（构成固定资产原值）不得抵扣。
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| ·关于视同自产产品 |
姓名：匿名 2008-7-7 23:47:04 |
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| 国税函[2002]1170号文中提到：用于维修本企业出
口的自产产品的工具、零部件、配件可以视同自产
产品享受免抵退优惠政策。我想请问：1、进口厂商
告诉我们原来出口的产品中用于产品包装的纸箱和
标签损坏，现在要求单独买纸箱和标签用于替换损
坏的纸箱和标签，纸箱和标签我们企业都是外购
的，请问单独出口的纸箱和标签属于维修本企业出
口的自产产品的配件吗？ |
| 回复：依据《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）第二条规定。生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。
（一） 用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；
（二）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。
该文件所指的自产产品的工具、零部件、配件是狭义范畴的概念，贵公司替换损坏的自产产品包装物，不属于该文件规定的视同自产产品范畴，故不享受免抵退税政策 |
| ·没超过90天的发票为什么不给冲红呢? |
姓名：匿名 2008-7-7 23:44:51 |
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| 在审批一般纳税人期间开的发票为什么不能低扣?开
票单位又不能冲红?
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| 回复：税法规定，只有取得增值税一般纳税人资格的法人，才能抵扣进项税金，由于你是在一般纳税人审批期间取得的专用发票，不能抵扣进项税金，但可以作为有效的记帐凭证。 |
| ·捐赠企业所得税怎样处理 |
姓名：郑後 2008-7-7 23:39:53 |
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| 老师，您好！我是一家内资企业，在5月份时对宁波
计生委捐赠一笔款项，不知我企业所得税年底纳税
调整怎样处理，另不知我司到那个系统内可搜查那
些机构能全额扣除，谢谢。 |
| 回复： 现行税法规定,企业通过中国境内非营利的社团体、国家机关发生的公益性捐赠可税前扣除，按不同项目适用不同的税前扣除比例，纳税人直接向受赠人的捐赠不可税前扣除。其中对教育、老年服务机构、青少年活动场所、红十字事业等允许全额扣除；对国家重点宣传文化事业捐赠按应纳税所得额的10%税前扣除；金融保险企业按应纳税所得额的1.5%扣除；其他企业按应纳税所得额的3%税前扣除。具体参考国家税务总局出台的相关文件。 |
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